Pequenas empresas O que é a entrada no diário para registro Perda realizada no investimento O cálculo e registro de uma perda realizada exige que uma empresa considere vários fatores diferentes. Precisa rever a entrada original que registrou a aquisição do investimento para garantir que a nova entrada ajuste as contas corretas. Em seguida, ele precisa determinar se o investimento deve ser marcado ao mercado ao longo do tempo e se o valor do ativo cresceu ou encolhido ao longo do tempo. Somente após essas etapas, você pode registrar a transação mediante o débito da perda de Perdas Realizadas na Conta de Investimento pelo valor da perda realizada. Entrada inicial do jornal O primeiro passo no registro de uma perda é a revisão da entrada de aquisição de investimentos para determinar o custo para adquirir o investimento e determinar quais contas precisam ser ajustadas para refletir a venda. Quando um investimento é originalmente registrado, a entrada no diário depõe dinheiro e credita um investimento por um valor igual ao preço de aquisição. O lado de débito de uma entrada em diário aumenta as contas de despesas e ativos, enquanto ele diminui as contas de receita, patrimônio líquido e passivo. A metade do crédito de uma entrada no diário faz o contrário, diminui a despesa e os ativos, e aumenta as contas de receita, patrimônio e passivo. Perda Realizada Definida Uma perda realizada ocorre quando o investimento é vendido pelo valor justo de mercado e esse preço é inferior ao custo de aquisição original. O que faz com que a perda do activo seja realizada é a venda real. Enquanto um valor do asset8217s pode flutuar durante o período em que uma empresa é proprietária, uma vez que o ativo é vendido, a perda está claramente definida e não pode ser alterada. Noções básicas de Mark-to-Market Nos Estados Unidos, os princípios contábeis geralmente aceitos, conhecidos como GAAP, exigem que certos investimentos sejam marcados para o mercado. Toda vez que o negócio produz demonstrações financeiras, ele deve ajustar o valor listado desses investimentos ao valor justo de mercado atual. O valor de mercado justo é igual ao que a empresa poderia receber para o ativo se vendesse o investimento a um terceiro não relacionado no momento em que os relatórios financeiros fossem criados. Os investimentos que precisam ser marcados para o mercado são títulos de dívida e ações que são comprados e mantidos para fins de negociação. O rendimento do negócio para o período de relatório flutua com base no aumento ou diminuição dos investimentos em valor de mercado. A entrada do diário para uma perda não realizada é debitar a conta GainLossquot de quotInvestment Unrealized, e creditar a conta QuetInvestment Assetquot pelo montante da perda não realizada. A entrada do diário para um ganho não realizado é creditar a conta GainLossquot de QuotInvestment Unrealized, e debitar a conta quotInvestment Assetquot pelo valor do ganho não realizado. Entrada de Jornal para Perda Realizada A perda realizada é igual ao valor do ativo listado em seus registros financeiros menos o produto que você recebeu da venda. Para registrar a transação, você começa por creditar o valor contábil do investimento na conta relevante do ativo. Isso tornará o valor do investimento nos livros igual a zero. Em seguida, você debita dinheiro pela quantia de dinheiro que você recebeu para vender o ativo, o que aumentará o saldo de caixa nos livros. Finalmente, você deve debitar a perda da Perda Realizada na conta do investimento pelo montante da perda reconhecida na transação. Isso aumentará as despesas e diminuirá o lucro geral do período em que o investimento foi vendido.16 Processamento de ganhos e perdas cambiais por contas a receber 16.1 Compreensão das ganhos e perdas cambiais Os ganhos e perdas da moeda são baseados em flutuações cambiais ocorridas em transações que envolvem mais de Uma moeda. Existem dois tipos de ganhos e perdas: ganhos e perdas não realizados Ganhos e perdas realizados Os ganhos e perdas não realizados são calculados em facturas não pagas a parcela aberta de faturas parcialmente pagas no final de um período fiscal, enquanto os ganhos e perdas realizados são calculados no momento De recibo. 16.1.1 Cálculos de Ganho de Ganhos Realizados Para calcular ganhos e perdas realizados, você deve enviar recibos. Os ganhos e perdas realizados são baseados em flutuações da taxa de câmbio que ocorrem entre transações que envolvem um recibo de moeda estrangeira ou alternativa. Quando você publica recibos, o sistema calcula ganhos e perdas com base em se as taxas de câmbio mudaram da data da fatura para a data do recebimento. Se as taxas de câmbio mudaram, o sistema cria entradas de diário para os ganhos e perdas. Os ganhos e perdas realizados são calculados quando você aplica recibos às faturas, mas eles são reconhecidos no razão geral quando você publica os recibos. Para calcular o ganho ou perda, o sistema determina se a taxa de câmbio mudou entre a data da fatura e a data do recebimento conforme descrito: A data da fatura é a data que foi utilizada para recuperar a taxa de câmbio para calcular os valores da fatura. A data da fatura pode ser a DGJ (Data GL da Fatura) ou a DIVJ (Data da Fatura) na tabela F03B11. Você define uma opção de processamento na P03B0011 Master Business Function para especificar qual data é usada quando você cria uma fatura. A data de recebimento é a data no campo DGJ (Recibo GL Data) na tabela F03B14. Esta é a data no item de detalhe do recibo que a factura foi paga. Para resumir, o sistema determina qual data de fatura (DGJ ou DIVJ) foi usada quando a fatura foi criada e usa essa como a data da fatura para calcular o ganho ou perda. Para recebimentos em moeda estrangeira, existe potencial para um ganho ou perda padrão. Para calcular o ganho ou perda, o sistema multiplica ou divide o valor da fatura pela diferença na taxa de câmbio desde o momento em que a fatura foi registrada e no momento em que o pagamento foi recebido. Se um recibo de moeda alternativo estiver envolvido, existe potencial para dois ganhos ou perdas em uma transação: perda de ganhos padrão. Um montante com base nas diferenças cambiais entre a moeda estrangeira (transação) e a moeda nacional da data da transação para a data do recebimento. Ganho de moeda alternativo. Um montante com base nas diferenças cambiais entre a moeda alternativa (recibo) e a moeda nacional. Esse ganho ou perda é a diferença entre: O valor calculado convertendo o recibo de moeda alternativa diretamente para a moeda nacional (este é o valor efetivamente depositado ou pago da conta bancária) O valor calculado pela conversão do recibo de moeda alternativa para A moeda estrangeira para a moeda doméstica 16.1.1.1 Exemplo: ganho realizado em facturas e recebimentos em moeda estrangeira Neste exemplo, uma empresa britânica insere uma factura em dólares americanos e recebe pagamento em USD (moeda estrangeira). Devido ao risco de taxa de câmbio, existe potencial para um ganho ou perda, com base na flutuação das taxas de câmbio entre a moeda nacional e a moeda estrangeira no momento em que o pagamento é recebido. 500.00 USD Atildemdash 0.6072 303.60 GBP O recibo em moeda estrangeira em 1 de fevereiro é de 500.00 USD. 16.1.1.2 Standard GainLoss O wonloss padrão é 0.45 GBP. Esse valor é baseado em flutuações cambiais desde a data da fatura até a data do recebimento. 500.00 USD Atildemdash 0.6081 (taxa de câmbio na data do recebimento) 304.05 GBP 500.00 USD Atildemdash 0.6072 (taxa de câmbio na data da fatura) 303.60 GBP 304.05 menos 303.60 0.45 GBP 16.1.1.3 Exemplo: GainLain Realizado em uma Fatura Estrangeira e Recibo de Moeda Alternativa Neste exemplo, Uma empresa francesa envia três faturas em dólares canadenses (CAD) e recebe pagamento em iene japonês (JPY). Quando o recibo é inscrito, o valor do recibo (JPY) é comparado com os valores da fatura interna e estrangeira para determinar se a dívida foi satisfeita. Como as três moedas envolvidas na transação flutuam uma contra a outra, existe potencial para: perda de ganhos padrão entre EUR e CAD. Ganhos de perda de moeda alternativos entre JPY, CAD e EUR. A fatura em moeda estrangeira em 1º de janeiro para 500,00 CAD, que é de 356,34 euros na moeda nacional. O montante em euros é calculado da seguinte forma: 500.00 CAD Atildemdash 0.71268 356.34 EUR O recibo em moeda alternativa em 1 de fevereiro é de 38.850 JPY. O valor em moeda estrangeira aplicado à factura é de 500,00 CAD. 38,850 JPY Atildemdash 0,01287 500,00 CAD O valor da moeda nacional aplicada na factura é de 354,41 EUR. 500.00 CAD Atildemdash 0.70882 354.41 EUR O valor em moeda nacional do recibo é 355.98 EUR 38.850 Atildemdash 0.009163 355.98 EUR 16.1.1.4 Standard GainLoss O wonloss padrão é ndash1.93 EUR. Esse valor é baseado em flutuações cambiais desde a data da fatura até a data do recebimento. 500.00 CAD Atildemdash 0.70882 (taxa de câmbio na data do recebimento) 354.41 EUR 500.00 CAD Atildemdash 0.71268 (taxa de câmbio na data da fatura) 356.34 EUR 354.41 menos 356.34 ndash1.93 EUR 16.1.1.5 Moeda alternativa GainLoss O movimento de perda de moeda alternativo é de 1,57 EUR. Esse valor é calculado usando taxas de câmbio na data de recebimento. Baseia-se na diferença entre a conversão da moeda alternativa diretamente na moeda nacional e a conversão da moeda alternativa para a moeda estrangeira para a moeda nacional. 38,850 JPY Atildemdash 0,009163 355,98 EUR (38,850 JPY Atildemdash 0,01287 500,00 CAD) Atildemdash 0,70882 354,41 EUR 355,98 menos 354,41 1,57 EUR 16.1.2 Cálculos de GainLoss não realizados Para registrar ganhos e perdas não realizados em facturas abertas em moeda estrangeira, você pode inserir os valores de ganho e perda manualmente Em uma entrada no diário ou fazer com que o sistema crie as entradas de ganhos e perdas automaticamente. Os ganhos e perdas não realizados aplicam-se a faturas não pagas ou a parcela aberta de uma nota fiscal parcialmente paga. Se você trabalha com várias moedas, você registra ganhos e perdas não realizados no final de cada período fiscal para reavaliar as transações externas abertas. Isso lhe dá uma imagem precisa da posição de caixa para que você possa prever e gerenciar o fluxo de caixa. Para que o sistema crie entradas de ganhos e perdas automaticamente, você executa o Reporte de GainLoss Não Realizado AR (R03B426) que: Revalores abrem faturas estrangeiras Analisa ganhos e perdas não realizados em detalhes Registra ganhos e perdas não realizados 16.2 Pré-requisitos Antes de concluir as tarefas nesta seção: Insira novas taxas de câmbio no formulário Revisar taxas de câmbio. Crie uma versão diferente do relatório GainLoss não realizado do AR para cada empresa que tenha uma moeda base diferente. 16.3 Gerando o Relatório GainLoss Não Realizado do AR Esta seção fornece uma visão geral do Relatório GainLoss Não Realizado do AR e discute como: Execute o Relatório de GainLoss Não Realizado do AR. Defina as opções de processamento para o relatório GainLoss não realizado do R (R03B426). 16.3.1 Compreendendo o relatório GainLoss não realizado do AR Você executa o Relatório de GainLoss não realizado do R (R03B426) para calcular ganhos e perdas não realizados. O sistema produz um relatório que exibe: a moeda da base da empresa e a moeda da transação para cada fatura. O número da fatura e a data de vencimento. O valor interno original e atual calculado para cada fatura. O valor estrangeiro de cada fatura. O ganho ou perda não realizado para cada factura aberta. Para produzir o relatório, o sistema usa informações dessas tabelas: Detalhe de recibos do Razão de clientes (F03B11) (F03B14). Você especifica se deseja criar entradas de diário para ganhos, perdas ou ambos não realizados em uma opção de processamento. O sistema atribui estas entradas de diário o tipo de documento JX. Este é o único tipo de documento que é usado para ajustar o lado doméstico de uma conta monetária (específica de moeda). O sistema cria apenas uma entrada de diário por empresa. Se você deixar a opção de processamento em branco, o sistema não criará entradas de diário. Você também pode especificar se deseja criar entradas de diário para ganhos ou perdas não realizados a partir de uma data específica. O sistema seleciona faturas que estão abertas a partir da data que você especifica em uma opção de processamento e usa o F03B14 As Of Aging Server (B03B136) para recalcular os valores de fatura interna e estrangeira. Então, se especificado em uma opção de processamento, o sistema cria entradas de diário para os ganhos ou perdas não realizados. Com a partir dos relatórios, você pode produzir relatórios de fim de período para lidar com requisitos de auditoria financeira, como o balanceamento de faturas abertas para contas contábil de contas a receber. Se você executar o relatório AR GainLoss não realizado a partir de uma data específica, esteja ciente de que o relatório leva mais tempo para processar. Isso ocorre porque o sistema primeiro recalcula os valores abertos a partir da data que você especifica e, em seguida, calcula os ganhos ou perdas não realizados. Execute o relatório AR GainLoss não realizado primeiro sem criar entradas de diário. Revise o relatório e corrija quaisquer taxas de câmbio, se necessário. Continue a executar o programa sem criar entradas de diário até que você tenha corrigido todas as taxas de câmbio e, em seguida, execute o programa para criar entradas de diário para ganhos e perdas não realizados. Se você misturar várias moedas quando executa o Relatório de GainLoss não realizado do AR, o total geral da moeda estrangeira e quaisquer outros subtotais aparecem como NA (não aplicável) porque os totais para mais de uma moeda não têm sentido. Para evitar isso, configure uma versão diferente do relatório para cada empresa com uma moeda base diferente. Configurar uma versão separada para cada empresa tem a vantagem adicional de reduzir o tamanho do relatório. Para evitar entradas de diário duplicadas, não configure a opção de processamento para criar entradas de diário mais de uma vez por período fiscal. 16.3.1.1 Exemplo: Ganhar não realizado em uma Fatura em Moeda Estrangeira Neste exemplo, uma empresa francesa calcula uma perda de ganhos não realizada em uma fatura aberta em moeda estrangeira em dólares norte-americanos (USD). Devido ao risco de taxa de câmbio, existe potencial para um ganho ou perda não realizado no final do período fiscal quando a factura aberta (USD) é reavaliada em relação ao euro (EUR).
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