Home 187 Artigos 187 Como os ESOPs, os Planos de Participação nos Lucros e os Planos de Bônus de Ações Diferem como Veículos de Propriedade de Empregados Os ESOPs de Corey Rosen, planos de participação nos lucros e planos de bônus de ações são todos regidos pela Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Empregado. Todos eles têm as mesmas regras para elegibilidade, alocação de benefícios e aquisição. Contribuições para todos os planos são dedutíveis. Existem, no entanto, algumas diferenças significativas. Os ESOPs têm benefícios fiscais adicionais substanciais para além da dedutibilidade das contribuições, principalmente a capacidade dos vendedores para determinados ESOPs de diferir os impostos sobre ganhos de capital, a dedução de dividendos pagos sobre as ações da ESOP, a capacidade de usar dividendos ou (em empresas S) distribuições de ganhos Para aumentar os limites de contribuição permitidos e, nas corporações S, não pagar imposto de renda sobre a proporção de propriedade atribuível ao ESOP. Além disso, apenas os ESOPs podem pedir dinheiro emprestado no crédito da empresa para comprar ações do empregador. Os bônus de ações e os planos de participação nos lucros têm regras um tanto menos restritivas do que os ESOPs, no entanto, particularmente em torno dos requisitos de distribuição, dos requisitos de avaliação e da porcentagem de ativos que devem ser mantidos em ações da empresa. Em geral, as empresas que não precisam pedir dinheiro emprestado por meio do plano, não estão usando o plano para fornecer ao vendedor o tratamento especial de diferimento de impostos disponível para os vendedores para ESOPs da corporação C e nem querer ser uma corporação S para obter o imposto ESOP corporativo especial S Os benefícios podem achar que não há benefícios especiais para ter um ESOP estatutário. A tabela abaixo resume as principais diferenças entre esses planos. Principais Benefícios Fiscais Plano de Bônus de Ações Dedutibilidade das contribuições do empregador para o plano Deduzível até 25 de remuneração elegível. Em empresas C, as contribuições feitas para pagar juros sobre um empréstimo ESOP geralmente não contam para este limite. Deduzível até 25 de remuneração elegível (planos de participação nos lucros não podem pedir dinheiro emprestado da empresa ou usar seu crédito para comprar ações da empresa, portanto a exclusão de juros não se aplica). Deduzível até 25 de remuneração elegível (planos de participação nos lucros não podem pedir dinheiro emprestado da empresa ou usar seu crédito para comprar ações da empresa, portanto a exclusão de juros não se aplica). Dedutibilidade de dividendos Os dividendos são dedutíveis se utilizados para reembolsar um empréstimo ESOP, são transferidos para participantes ou são voluntariamente reinvestidos em ações da empresa pelos empregados. Os dividendos pagos sobre as ações não são dedutíveis. Os dividendos pagos sobre as ações não são dedutíveis. Benefícios fiscais para os proprietários O vendedor pode diferir a tributação dos ganhos de uma venda para um ESOP em uma empresa C que possui pelo menos 30 ações da empresa após a venda. Não há benefícios fiscais para os vendedores para a confiança do plano. Não há benefícios fiscais para os vendedores para a confiança do plano. Tributação da propriedade por plano na empresa S A alocação do lucro das empresas ao ESOP com base na propriedade da ESOP não está sujeita à tributação atual do ESOP. Os fundos fiduciários do plano devem pagar um imposto sobre o rendimento comercial não relacionado no seu lucro atribuído com base na propriedade. Os fundos fiduciários do plano devem pagar um imposto sobre o rendimento comercial não relacionado no seu lucro atribuído com base na propriedade. Tributação da mesma forma que outros planos de contribuição definida com base nas distribuições do plano, que não foram de outro modo rolado para outro plano qualificado ou um IRA. Tributação da mesma forma que outros planos de contribuição definida com base nas distribuições do plano, que não foram de outro modo rolado para outro plano qualificado ou um IRA. Imposto da mesma forma que outros planos de contribuição definida com base nas distribuições do plano, de outra forma, rolado para outro plano qualificado ou um IRA. Opção de estoque O que é uma opção de compra de ações Uma opção de estoque é um privilégio, vendido por uma parte em outra, que Dá ao comprador o direito, mas não a obrigação, de comprar ou vender uma ação a um preço acordado dentro de um determinado período de tempo. Opções americanas. Que compõem a maioria das opções de ações negociadas em bolsa, podem ser exercidas a qualquer momento entre a data de compra e a data de validade da opção. Por outro lado, as opções europeias. Também conhecidas como opções de compartilhamento no Reino Unido, são ligeiramente menos comuns e só podem ser resgatadas no prazo de validade. Carregando o jogador. BREVENDO Opção de compra de ações O contrato de opção de compra de ações é entre duas partes consentâneas, e as opções normalmente representam 100 ações de uma ação subjacente. Opções de colocação e chamada Uma opção de compra de ações é considerada uma chamada quando um comprador conclui um contrato para comprar uma ação a um preço específico em uma data específica. Uma opção é considerada uma colocação quando a opção comprador obtém um contrato para vender uma ação a um preço acordado em ou antes de uma data específica. A idéia é que o comprador de uma opção de compra acredita que o estoque subjacente aumentará, enquanto o vendedor da opção pensa o contrário. O titular da opção tem o benefício de comprar o estoque com desconto de seu valor de mercado atual se o preço das ações aumentar antes do vencimento. Se, no entanto, o comprador acredita que uma ação declinará em valor, ele entrará em um contrato de opção de venda que lhe dará o direito de vender as ações em uma data futura. Se o estoque subjacente perder o valor antes do vencimento, o detentor da opção pode vendê-lo por um prêmio a partir do valor de mercado atual. O preço de exercício de uma opção é o que determina se é ou não valioso. O preço de exercício é o preço predeterminado no qual o estoque subjacente pode ser comprado ou vendido. Os titulares das opções de chamadas obtêm lucros quando o preço de exercício é inferior ao valor de mercado atual. Coloque o lucro dos titulares das opções quando o preço de exercício for maior do que o valor de mercado atual. Opções de ações do empregado As opções de compra de ações do empregado são semelhantes às opções de compra ou colocação, com algumas diferenças importantes. As opções de compra de ações do empregado normalmente se comprometem ao invés de ter um prazo especificado até o vencimento. Isso significa que um funcionário deve permanecer empregado por um período de tempo definido antes de ganhar o direito de comprar suas opções. Existe também um preço de subvenção que substitui o preço de exercício, que representa o valor de mercado atual no momento em que o empregado recebe as opções.
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